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觀點網(wǎng)訊:4月7日,蘇寧環(huán)球股份有限公司披露前期會計差錯更正及追溯調(diào)整。
據(jù)悉,蘇寧環(huán)球于2023年4月7日召開的第十屆董事會第二十六次會議、第十屆監(jiān)事會第十七次會議審議通過有關(guān)規(guī)定,將前期會計差錯進行更正,并對公司2021年年度報告、2022年第一季度報告、2022年半年度報告、2022年第三季度報告進行更正及追溯調(diào)整。
提及會計差錯更正概述及原因,2021年8月,蘇寧環(huán)球子公司蘇寧環(huán)球健康投資發(fā)展有限公司與鎮(zhèn)江蘇寧環(huán)球醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè)(有限合伙)、蘇寧環(huán)球集團(上海)股權(quán)投資有限公司簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,以現(xiàn)金方式收購無錫蘇亞醫(yī)療美容醫(yī)院有限公司、石家莊蘇亞美聯(lián)臣醫(yī)療美容醫(yī)院有限公司、唐山蘇亞美聯(lián)臣醫(yī)療美容醫(yī)院有限公司100%股權(quán)。2022年9月,無錫蘇亞收到國家稅務總局無錫市稅務局第二稽查局出具的《稅務行政處罰決定書》,因無錫蘇亞原自然人股東2013年至2016年少申報營業(yè)收入而對無錫蘇亞稅務違法行為進行了處罰。本次行政處罰金額及需補繳的稅款合計1465萬元。
根據(jù)蘇寧環(huán)球健康與醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金簽署的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,蘇寧環(huán)球健康已收到醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金支付的無錫蘇亞涉及的罰款及需補繳的稅款。石家莊蘇亞和唐山蘇亞,自2016年以來,根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務免征增值稅優(yōu)惠,享受增值稅減免優(yōu)惠,該政策是全國醫(yī)美醫(yī)院享受增值稅免征政策的主要依據(jù)。唐山蘇亞、石家莊蘇亞根據(jù)稅收優(yōu)惠政策向地方稅務局進行稅收優(yōu)惠事前備案。
河北省稅務局2022年對轄區(qū)醫(yī)美醫(yī)院進行全面稅務檢查,認為河北省醫(yī)美行業(yè)不享受該政策優(yōu)惠。石家莊蘇亞根據(jù)稅務局出具的《稅務處理決定書》補繳2019年1月1日至2021年12月31日稅款582.75萬元,滯納金213.29萬元,共計796.04萬元。唐山蘇亞根據(jù)稅務局出具的《納稅評估稅務事項通知書》補繳2019年1月1日至2021年12月31日稅款231.06萬元,滯納金44.48萬元,共計275.55萬元。
根據(jù)蘇寧環(huán)球健康與醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金簽署的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,唐山蘇亞、石家莊蘇亞在蘇寧環(huán)球健康收購之前需補繳的稅款及其產(chǎn)生的滯納金由醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金承擔,相關(guān)稅款及滯納金已由醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金支付完畢。
收到到原股東承擔的稅款、罰款及滯納金等應計入所有者權(quán)益。采用追溯重述法調(diào)整補繳以前年度稅款1302.16萬元,減少蘇寧環(huán)球2021年度末未分配利潤1302.16萬元;因補繳稅款應支付的罰金488.35萬元、滯納金746.12萬計入2022年度當期損益。
由于上述補繳稅款追溯調(diào)整事項導致石家莊蘇亞和唐山蘇亞扣非后凈利潤減少,未完成2021年度業(yè)績承諾,根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中業(yè)績補償?shù)南嚓P(guān)承諾,原股東醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金、蘇寧環(huán)球投資需向現(xiàn)股東蘇寧環(huán)球健康進行現(xiàn)金補償,補償金額為1373.88萬元。截至本公告披露日,業(yè)績補償款已支付完畢。由于收購系同一控制下企業(yè)合并,影響蘇寧環(huán)球健康對醫(yī)美產(chǎn)業(yè)基金權(quán)益法核算確認的投資損失612.06萬元,減少蘇寧環(huán)球2021年度末未分配利潤612.06萬元。
有關(guān)會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響,蘇寧環(huán)球?qū)ι鲜鰰嫴铄e采用追溯重述法進行更正。更正后,不會導致公司已披露的相關(guān)年度報表出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。對公司2021年12月31日、2022年3月31日、2022年6月31日、2022年9月31日歸屬于上市公司股東所有者權(quán)益的影響金額分別為-540.35萬元、-540.35萬元、-194.75萬元、600.23萬元,分別占更正后歸屬于母公司所有者權(quán)益的比例為0.06%、0.06%、0.02%、0.06%。對蘇寧環(huán)球2021年度、2021年一季度、2022年半年度、2022年前三季度歸屬于上市公司股東凈利潤的影響金額分別為-1,041.61萬元、0萬元、-44.48萬元、-1,021.18萬元,分別占更正后歸屬于母公司凈利潤的比例為1.69%、0%、0.14%、42.08%。
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