觀點網(wǎng)訊：4月26日，江蘇中南建設集團股份有限公司發(fā)布公告稱，公司業(yè)績出現(xiàn)重大偏差，主要是對風險評估不夠充分，同時2021年，中南建設計提各項資產(chǎn)減值準備合計38.83億元，期末公司各項資產(chǎn)減值準備余額61.21億元。

據(jù)觀點新媒體獲悉，中南建設經(jīng)審計的2021年歸屬上市公司股東凈利潤虧損33.8億元，與2022年1月29日《2021年度業(yè)績預計下降的公告》披露的數(shù)字7.08~21.23億元有重大偏差。

對于業(yè)績偏差的原因，中南建設表示，出現(xiàn)如此重大偏差，一方面由于公司在業(yè)績預告時對風險評估不夠充分，對市場估計偏樂觀，對現(xiàn)有存貨的跌價準備，以及各項應收款和其他應收款的減值準備估計不足。雖然公司在進行業(yè)績預告時，也根據(jù)當時的市場環(huán)境和風險預計對存貨和各項應收款、其他應收款、合同資產(chǎn)增加計提了跌價準備和壞賬準備，但在審計過程中，經(jīng)過反復討論和確認，認為之前的預計計提還不足夠反映目前的客觀情況，需要增加計提跌價準備和壞賬準備，由此帶來的凈利潤影響約28億元。

另一方面，該公司表示，由于對合并報表外的合營、聯(lián)營主體收入確認的不確定性認識不夠充分，原計劃按照合作方標準確認的部分收益，在審計過程中，經(jīng)過反復討論，認為確認條件不夠充分，只能根據(jù)比例確認或不能確認，由此帶來的凈利潤影響約7億元。

第三方面，中南建設提到，公司進行業(yè)績預告時將原本已經(jīng)竣工備案達到交付條件計劃在2022年完成交付的項目收益考慮在內(nèi)，但由于疫情和市場調(diào)整的原因，部分項目的實際交付延遲，在審計過程中，經(jīng)過反復討論，認為需要從嚴要求，不能確認收益，由此帶來的凈利潤影響約4億元。

第四方面，該公司預告時認為可以資本化的一些利息支出，由于相關融資項目條件發(fā)生變化，在審計過程中，最終認定相關支出需要計入費用，由此對凈利潤的影響約3億元。

同日，中南建設另一則公告表示，根據(jù)《企業(yè)會計準則》等相關規(guī)定，本著謹慎性原則，公司對截至2021年12月31日的資產(chǎn)進行了減值測試，2021年度計提各項資產(chǎn)減值準備合計38.83億元，2021年12月31日公司各項資產(chǎn)減值準備余額61.21億元。

其中，信用減值方面，中南建設表示，2021年公司以預期信用損失為基礎，對應收款項進行減值測試并確認損失，根據(jù)新收入準則《企業(yè)會計準則第14號--收入》及減值測試結(jié)果，本期計提應收票據(jù)壞賬準備1.89億元，計提應收賬款減值準備4.44億元，轉(zhuǎn)回應收賬款壞賬準備2700.00萬元，核銷應收賬款減值準備752.03萬元，計提其他應收賬款減值準備2.28億元，轉(zhuǎn)回其他應收款壞賬準備1561.41萬元，核銷及其他變動減少其他應收賬款減值準備9682.77萬元。2021年末，公司信用減值準備合計23.13億元。

另外，存貨跌價準備方面，中南建設對開發(fā)成本計提跌價準備19.3億元，對開發(fā)產(chǎn)品計提跌價準備4.35億元，合計計提存貨跌價準備23.66億元。同時，轉(zhuǎn)回開發(fā)成本跌價準備2228.06萬元，轉(zhuǎn)回開發(fā)產(chǎn)品跌價準備1378.55萬元，合計轉(zhuǎn)回存貨跌價準備3606.61萬元，轉(zhuǎn)銷開發(fā)成本跌價準備1.11億元，轉(zhuǎn)銷開發(fā)產(chǎn)品跌價準備1543.21萬元，合計轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備1.27億元。2021年末公司存貨跌價準備合計28.02億元。

合同資產(chǎn)減值準備方面，該公司2021年計提合同資產(chǎn)減值準備6.16億元，核銷合同資產(chǎn)減值準備91.82萬元。2021年末，該公司合同資產(chǎn)減值準備9.64億元，合同資產(chǎn)重分類至其他非流動資產(chǎn)減值準備6566.81萬元。

2021年，中南建設計提合同取得成本減值準備4027.78萬元，2021年末合同取得成本減值準備4027.78萬元。

中南建設表示，公司2021年度計提資產(chǎn)減值準備金額合計38.83億元，減少2021年度合并報表利潤總額38.83億元，減少2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤26.92億元，減少2021年度歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益26.92億元。

關鍵詞： 中南建設 壞賬準備 應收賬款